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所得税汇算清缴

汇算清缴是什么

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 

2017年汇算清缴截止时间 

企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。 

汇算清缴操作流程

汇算清缴征税范围 

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的 纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 

范围包括： 

1、实行查账征收的居民纳税人 

2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人 

3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业 

4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 

汇算清缴所需资料 

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）； 

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）； 

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告； 

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章） ；

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